Deducción del sistema fotovoltaico qué saber: requisitos, nueva tarifa 2020, bonificación del 10% del IVA, importe, beneficiarios, formas de pago, documentos a conservar. Casos especiales: venta de la propiedad, muerte, condominio. Superbonus 110% noticias. Normativa sobre la materia.
La instalación de un sistema fotovoltaico , consistente en una deducción del 50% de los costes incurridos para su instalación, se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2020 : A ello hay que añadir la posibilidad de utilizar el tipo reducido de IVA al 10% .
Los sistemas fotovoltaicos construidos en el techo de tu casa son un factor verde y te permiten producir energía limpia con un bajo impacto ambiental.
Este es un sistema que está ganando cada vez más éxito: saber que existe la deducción del sistema fotovoltaico podría ayudar a avanzar hacia esta opción ecológica.
Diferencias entre sistema solar y sistema fotovoltaico
Es importante describir la diferencia entre sistema solar térmico (paneles solares) y sistema fotovoltaico :
- El primer tipo permite la producción de agua caliente y entra en la categoría de medidas de eficiencia energética para edificios, denominada Ecobonus.
- Un sistema fotovoltaico, en cambio, se utiliza para la producción de electricidad por conversión directa de la radiación solar, a través del efecto fotovoltaico.
Requisitos: acceder a las deducciones por el sistema fotovoltaico
En el caso concreto de la fotovoltaica, la instalación de este sistema tiene derecho a deducciones que se encuadran en el denominado Bono de Reestructuración .
Para que esta obra dé derecho a la bonificación fiscal es necesario que:
- es un sistema fotovoltaico doméstico de hasta 20 kW de potencia;
- alternativamente, tanto un sistema de acumulación sobre viviendas existentes.
Deducción del sistema fotovoltaico: tarifa 2020
El gobierno italiano ha tomado medidas para mantener y confirmar la tasa impositiva al 50% , es decir, el porcentaje de deducción de las sumas gastadas para la instalación del sistema también para todo el año calendario 2020 , desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre incluido.
IVA 10%
Otro beneficio importante en términos de ahorro es el hecho de que se ha confirmado el tipo de IVA del 10% sobre las obras realizadas para el sistema fotovoltaico.
Deducción del sistema fotovoltaico 2020: importe
El coste total incurrido por la construcción de un sistema fotovoltaico, incluidas las obras de albañilería y los servicios profesionales necesarios para completar la obra, podrá deducirse dentro del límite máximo de 96.000 euros, incluida cualquier otra obra de reforma.
El descuento fiscal consiste en una deducción del IRPF dividida en 10 cuotas anuales , con cuotas del mismo importe.
Digamos que gastamos 8000 € para la instalación del sistema. La deducción del 50% del importe gastado consiste en 4000 € a descontar, en cuotas constantes, durante 10 años.
Por tanto, cada año, en el momento de la declaración de impuestos, se pueden deducir 400 € (4000: 10 = 400).
Deducción sistema fotovoltaico 2020: beneficiarios
Hay diferentes categorías de personas que pueden acceder a la bonificación fiscal .
Más precisamente:
- el dueño o el dueño desnudo
- el titular de un derecho real de disfrute (usufructo, uso, vivienda o superficie)
- el inquilino o prestatario
- miembros de cooperativas divididas e indivisas
- accionistas de asociaciones simples
- empresarios individuales, solo para inmuebles que no formen parte de los instrumentales.
Deducciones sistema fotovoltaico 2020: métodos de pago
El pago debe realizarse mediante transferencia bancaria postal o telegráfica, en la que se encuentran:
- motivo del pago, con referencia a la ley (artículo 16-bis del Decreto Presidencial 917/1986),
- código fiscal del beneficiario de la deducción,
- código fiscal o número de IVA del beneficiario,
- número de factura y fecha.
Deducción del sistema fotovoltaico 2020: documentación
Una vez realizadas las compras y los consiguientes pagos, es necesario hacerse cargo de la documentación a presentar al profesional calificado o al CAF en el momento de la declaración de impuestos.
Más precisamente, es necesario mantener :
- Recibo de transferencia bancaria,
- documentación de débito en la cuenta corriente,
- facturas por la compra de bienes, que muestren la naturaleza, calidad y cantidad de los bienes y servicios adquiridos,
- cualquier comunicación al ASL,
- solicitud de registro, para un edificio nuevo,
- Recibos de pago de IMU, si se adeudan,
- en el caso de un edificio ubicado en un condominio, resolución de aprobación de las obras del conjunto del condominio y cuadro milésimo de distribución de gastos relacionado,
- declaración del propietario para el consentimiento de las obras,
- las autorizaciones municipales solicitadas al inicio de las obras.
Deducción sistema fotovoltaico 2020: casos especiales
Venta de la casa
Un caso especial es aquel en el que te puedes encontrar cuando, pocos años después de la instalación de los paneles fotovoltaicos, te encuentras vendiendo la propiedad por diversos motivos.
En esta situación, si la venta se produce antes de transcurrido el plazo útil para la deducción, la ventaja fiscal se transfiere , por el resto, al nuevo propietario, siempre que sea una persona física.
La opción, según lo especificado por la Agencia Tributaria, se lleva a cabo a menos que las partes estén de acuerdo : el vendedor puede elegir entre transferir el bono o usarlo hasta que expire el período necesario.
El vendedor debe especificar esto en la escritura si desea conservar el derecho a deducir las cuotas restantes, de lo contrario el beneficio se transfiere automáticamente.
Muerte
Si el propietario fallece , los herederos disfrutarán de la ventaja fiscal durante los años restantes .
Inquilino
Si el inquilino de un departamento ubicado en un condominio se muda a otra vivienda durante el período de la ventaja tributaria , puede continuar aplicando la deducción durante la fase de declaración de impuestos hasta el vencimiento natural del beneficio.
Ecobonus: nueva tarifa 110%
La emergencia del Coronavirus , con la necesidad de relanzar la economía de forma decisiva, llevó al gobierno italiano, en mayo, a proponer un decreto ley sobre obras de mejora de la eficiencia energética.
Más precisamente, la deducción fiscal será aún más ventajosa para las familias italianas, llegando incluso al 110% de los gastos incurridos.
Esto significa que el contribuyente italiano que realiza obras de edificación y trabaja con el objetivo de hacer el hogar más eficiente desde el punto de vista energético, no habrá esencialmente ningún desembolso económico.
Qué cambia para las familias italianas con el bono ecológico del 110%
El Superbonus 110% prevé que el ciudadano italiano que realice la instalación de un sistema fotovoltaico, obra incluida en el Ecobonus , por un importe, por ejemplo, igual a 1000 €, recibirá una deducción igual al 110% en la declaración de impuestos. el costo del trabajo.
Esta cantidad (según el ejemplo igual a 1100 €) se puede utilizar en compensación en 5 cuotas anuales de la misma cantidad (por lo tanto, ya no es el clásico 10). Para aclarar, 1100/5 € = 220 €, la cantidad que cada año el contribuyente deducirá en su declaración de impuestos.
Para que el contribuyente italiano pueda madurar el derecho a la nueva concesión, la instalación debe realizarse simultáneamente con una de las 3 llamadas intervenciones de conducción, a saber:
- abrigo térmico
- reemplazo de sistemas de aire acondicionado de invierno en condominios
- sustitución de sistemas de climatización de invierno en viviendas unifamiliares.
La deducción asciende por tanto al 110% en uno de estos 3 casos, hasta un importe igual a 48.000 € siempre que se encuentre dentro del límite de gasto de 2.400 € por cada kW de potencia nominal de la central. La misma deducción también se permite cuando se instalan sistemas de almacenamiento integrados en sistemas solares fotovoltaicos subvencionados, siempre que se encuentren dentro del límite de gasto de 1.000 € por cada kWh de capacidad de almacenamiento del sistema.
Si, por el contrario, el contribuyente prefiere transferir la deducción fiscal a la empresa que realizó la obra, recibirá un descuento en la factura igual al 100% de los gastos incurridos, o no pagará nada. Sin embargo, la cesión de crédito está sujeta a la aprobación de la empresa.
A su vez, las empresas podrán transferir el crédito fiscal a terceros para obtener de inmediato la liquidez necesaria. De esta forma, la empresa también obtendrá un beneficio inmediato, pudiendo vender a instituciones bancarias, operación anteriormente prohibida.
Serían cubiertas todas las intervenciones operadas en el período que va desde el 1 de julio de 2020 al 31 de diciembre de 2021. Para conocer en detalle todas las novedades, aquí está la guía Ecobonus 2020.
Nuevas segundas viviendas
A diferencia de las intervenciones regulatorias anteriores, el Gobierno ha decidido ampliar la audiencia de beneficiarios. El derecho al Superbonus 110% también entra en vigor para las intervenciones que se realicen en las denominadas segundas residencias . En concreto, el legislador atribuye el derecho al contribuyente que trabaje para mejorar la eficiencia energética "sobre el número máximo de dos unidades inmobiliarias, sin perjuicio del reconocimiento de deducciones por intervenciones realizadas en las partes comunes del edificio".
Las unidades inmobiliarias incluidas en las categorías catastrales siguen estando excluidas:
- A / 1, casas señoriales
- A / 8, villas
- A / 9, castillos, palacios de destacado valor histórico o artístico.
Deducción del sistema fotovoltaico 2020: legislación
Además de las interesantes desgravaciones fiscales activas en el territorio nacional, es importante saber cómo proceder con la instalación , por parte de personal especializado, de un sistema fotovoltaico en el condominio o en el techo de su vivienda.
La autorización difiere según las leyes regionales vigentes : cada tipo de planta requiere que se cumpla una parte burocrática más o menos compleja.
En primer lugar es recomendable acudir a la Oficina Técnica del Municipio de residencia para aclarar el asunto. De esta manera se podrá saber si será una simple comunicación o si es responsabilidad de la Provincia, Región o la Superintendencia de Patrimonio Artístico en el caso de una propiedad ubicada en el centro histórico o sujeta a limitaciones históricas y arquitectónicas particulares.